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经费管理制度

1.0  目的

为规范我校的财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,保障我校教育事业健康发展,结合我校实际情况,制定本制度。

2.0  适用范围

本制度适用于广东省城市建设高级技工学校(以下简称“学校”)经费支出,包括基本经费(基本经费的资金来源指按人头定额补助的财政资金以及学费等资金)和项目经费(项目经费指业务科系争取的各项资金)。

3.0  财务预算控制

3.1  坚持“量入为出、保证重点、收支平衡”的原则,确保基本办学经费,重点抓项目建设,遵循先后顺序,分清轻重缓急,合理分配预算经费额度,预留应急机动预算经费额度。

3.2  部门预算项目申请

  • 单个项目预算在500万元(含500万元)以上,必须先申请《省级部门预算项目支出绩效目标》,申请业务科系应按规定提供报送材料,经省财政厅审核通过后,才能作为部门预算的项目支出列入预算范围,上报部门预算。
  • 单个项目预算在500万元以下,申请业务科系应在学校报送部门预算一上前,提供申请项目的《项目支出绩效目标申报表》及省财政厅要求的佐证材料。

3.3  预算执行

  • 严格按照批复的预算额度执行。
  • 列入归口管理的公务接待费、会议费、公务用车运行维护费、培训费、劳资等经费,按学校批复的预算额度执行。
  • 对于无预算的,应先通过流程取得预算后才能支付。

3.4  预算执行实施追踪控制

业务科系支出时需先经财资科对其资料进行审核,审核通过后方可支出。超范围、超规定的支出一律不予支付。业务科系应对其业务的真实性、支出合理性负责,财务审核应偏重于是否取得预算、是否有相应的支出依据,如合同、发票等、是否有按审批权限签批。

3.5  对业务科系财务预算执行准确率进行考核。

4.0  审批权限

学校的经费预算、支出实行两支笔联签审批制度(校长、党委书记)。

  • 校内经费预算批复额度,由申请部门编制预算套表,经申请部门经办人及负责人签字、分管领导审核签字,财资科汇总报校务会讨论决议,以校文形式下达预算额度。
  • 每项经费报销上,至少有经办人、证明人、科系负责人、分管领导及校长签字后,才能办理报销手续。属归口管理的经费,还必须有归口管理科系签名。属物资采购的经费,需办理验收入库手续,低耗品和消耗品均由采购中心和学校仓库负责验收,并在入库清单上签字;固定资产由采购科系连同申购使用科系、资产管理员验收,三方在收货验收单和入库清单上签字。
  • 采购管理,属于纳入政府集中采购目录的,由学校采购中心编报采购计划和申请书,计划和申请书必须有采购中心、申购科系、分管领导和校长签字,交财资科录入《广东省电子政府采购管理交易平台》提交主管厅汇总上报省财厅审批,采购中心按批复的采购形式负责组织采购;未纳入政府集中采购目录的,由采购中心执行校内采购程序,组织采购。
  • 基建和修缮工程支付实行联合会签,付款申请单必须有经办人、证明人、部门负责人、分管领导、校领导签字。

5.0  预借支范围及办理

5.1  借支范围

根据中国人民银行现金、支票使用的有关规定和公务卡有关规定,借支现金仅限于无法使用公务卡结算的差旅费和人民币壹仟元以下的零星开支;结算起点超过人民币壹仟元的,市内用款应使用支票支付方式,外地使用银行信汇、电汇等转账方式支付。

5.2  借支办理

  • 购买仪器、材料、文具及办公用品时,由借款人填写清楚、完整的《领用支票审批单》,包括时间、领用部门、预支金额、领用人、用途等内容,办理审批手续后,财务才能予以办理借支。如需汇款到外埠购买时,经办人填写《领用支票审批单》时,还应在“用途”处注明收款单位全称、银行名称及账号、转账方式。
  • 因出差等事宜需借用现金时,借款人需提前二天到财资科预约借款金额,二天后持填写清楚、完整的《借款审批单》,包括部门、借款人、借款事由、借款金额、还款日等内容,办理审批手续后,财务才能予以办理现金借款手续。
  • 报销期限。借款人应在借款之日起七个工作日内结算;如是差旅借支,出差人员应在返回学校后及时结算。
  • 前次借支差费无故尚未报销者,不得再次借款。逾期未报销者,经通知后仍迟迟未报的,上报校领导作进一步处理。

6.0  经费支付形式

申请经费支付必须在预算额度内,递交支付凭证及附件资料要求完整、按规定权限完成审批手续,申请支付的预算资金已下达,根据财政国库管理制度的要求,财政资金管理以国库单一账户体系为基础,资金缴拨以国库集中收付为主要形式。学校的经费支付形式具体规定如下所述:

6.1  财政授权支出

  • 支付程序:由财政部门根据预算和用款计划,分季或按项目申请将用款额度下达到学校零余额账户,学校在用款额度内按资金规定用途使用资金。
  • 适用类型:

1)单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出;

2)年度财政投资不足50万元的工程采购支出(含建设单位管理费);

3)特别紧急支出;经财政部批准的其他支出。

  • 财政部门要求用款单位在开出支票前,上国库系统申请支付令,为提高工作效率,一般不以单笔业务申请即上国库申请支付令,定期或不定期进行汇总申请。

6.2  财政直接支付

  • 支付程序:财政部门根据学校提出的用款申请,由财政部门签发支付指令,代理银行根据支付指令,通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人账户。
  • 适用类型:

1)基本建设投资年度财政投资超过50万元人民币(含50万元)的支出,包括建筑安装工程、设备采购、工程监理和设计服务等支出。

2)列入财政部颁发的《政府采购品目分类表》的商品、服务采购支出(单件商品或单项服务购买额不足10万元的除外),或未列入《政府采购品目分类表》但单件商品或单项服务购买额超过10万元(含10万元)的支出。

3)支付政府采购品目,必须完成政府采购审批流程,并收到省财厅批复后,再递交相关资料给财务申请支付。

  • 申请人提供填报《财政直接支付申请书》资料时,合同签订的收款人的开户银行名称和银行账号应当完整、准确。其中,开户银行名称中应含有明确的地域标志,开户银行的账号应提供账号的所有号码,不能只提供账号的后几位号码。

6.3  支票使用要求

使用支票时,由经办人填写相关单据,办理审批手续,财务才能给予办理借支或报销。

  • 打印支票必须使用规范字体,不得涂改,不得折叠。
  • 支票必须注明:收款人名称、用途、金额或限额(金额大小写要一致)。
  • 借用支票必须在一周内报销。

6.4  公务卡消费报销

在报销环节,按规定对报销凭证进行审核,对符合公务卡结算范围和财务制度规定的支出予以报销,并及时办理资金划转。对不符合报销条件的,有权全部或部分不予报销。对不予报销的部分,由持卡人自行偿还。公务卡使用及报账,参照《广东省城市建设高级技工学校公务卡结算管理实施细则(暂行)》。

6.5  现金支付要求

现金支付实行提前预约方式。即,在报销或借支前2天内到财务预约现金额度。

6.6  办理银行代扣费

申请通过银行代扣水电、社保、电话费的业务科系对代扣费的正确性进行核实,并在代扣凭证签名确认核实结果交财务入账,如有疑义,需及时处理,存在多扣情况,应及时追回。

6.7  报销时间

  • 现金报销:逢周二、四
  • 公务卡报销:逢二、四
  • 支票报销:除周三外
  • 财政直接支付:周一至周五
  • 上列报销时间遇学生集中缴费期间,暂停报销相关事宜。

6.8  现金提送

现金提送安全保障措施。财务出纳员到银行提、送现金,必须由专车接送,中途不准停车办理其它事情;现金额量大时,必须安排保安人员护送,以确保安全。

7.0  经费报销流程

7.1  报销单的填写:

1)按不同性质的经费报销分别填写《差旅费报销单》或《付款凭证》。

2)分门别类填写《差旅费报销单》。

3)《付款凭证》摘要注明“部门+用途+报销内容”。

4)填写内容应同业务、附件资料相符。

5)凡未能按上述填写,一律给予退回更正。

7.2  报销单据:

经费申请支付人应确保票据来源合法、内容真实、使用正确,不得使用虚假票据。

  • 包括合法发票、住宿清单、购买物品销售清单、合同、验收报告等能支持所报销的费用的原始凭据。
  • 会议费、差旅费等经费列支标准和范围详见附表A:“经费列支范围及标准”。
  • 在实际执行过程中,财务可根据实际情况要求报销人/借支人/付款申请人提交附表A中未列示的合理凭据,申请人应积极配合。

7.3  付款单的填写要求

按照实际垫支且符合报销标准的经费在付款单上根据费用类别(如交通费、餐费、住宿费等)在不同的费用栏目按实填写。

7.4  特殊事项

  • 因故遗失所取得的正规发票,请到开票方复印发票记账单,加盖开票方印章(发票章或公章)确认,书写遗失原因递交所属部门领导证实,分管领导签署后呈校长批准;学校不允许用任何发票顶替报销非真实的费用。
  • 在报销审核过程中,如果请款人被发现有违规行为,其报销单将被拒绝支付。如果属故意违规行为,将追究相关的责任。

7.5  报销附件粘贴要求

7.5.1  报销单据可选择两种方式分类粘贴:

  • 按日期粘贴:将原始凭证,例如:车票、飞机票、餐费发票、住宿费发票等按费用发生的日期将有关原始凭证按天粘贴在付款单背面,按天在发票旁标示每天费用的总金额。
  • 按费用类型分类粘贴:将发票等票据按费用类型(如餐费、车费等)分类,按费用发生时间的顺序粘贴在付款单背面。如果是定额发票,需在发票上注明实际申请报销金额及费用发生的日期,并在发票上标示与费用报告上一致的序号。

7.5.2  自右向左顺序,逐张左移用胶水粘贴,不得遮盖报销金额,票据不得超过粘贴纸的边沿。

7.5.3  粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下,看是否有未粘住或未粘牢。

7.5.4  原始凭证附件正面向上,粘贴在“付款单”背面。

8.0  附表

8.1  附表A 经费列支范围及标准

9.0  相关支付凭证(请到财资科领取)

9.1  《借款审批单》

9.2  《领用支票审批单》

9.3  《付款凭证》

9.4  《出差费报销单》

10.0  依据

10.1  财政部关于印发《事业单位会计制度》的通知    财会[2012]22

10.2  《事业单位财务规则》                        财政部令第68

10.3  《行政事业单位内部控制规范(试行)》        财会[2012]21

10.4  行政事业单位账户与资金控制法规

11.0  本制度自201411起实施,原财务管理制度同时废止,学校另有其他规定同本制度存在争议,按本制度执行。国家有关部门颁布新的法律、法规,与本制度有冲突的,从其规定。


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